Статьи · Никита Субботин · 27 октября 2026 · 13 мин

Пошлины на товары из Китая в 2026: пошлина, НДС 22% и сбор

Как считаются пошлины на товары из Китая в 2026 году: таможенная стоимость, ставка по коду ТН ВЭД, НДС 22% и 10%, новая шкала сборов и пример расчёта партии.

При ввозе товара из Китая на свою компанию вы платите таможне не одну «пошлину», а три платежа: ввозную пошлину, НДС и таможенный сбор. Ниже — как считается каждый из них по правилам, действующим в 2026 году, что увеличивает и что уменьшает сумму, и разобранный пример расчёта для условной партии. Статья пригодится тем, кто впервые закупает в Китае на ООО или ИП, и тем, кто хочет проверить смету до оплаты фабрике.

Из чего складываются таможенные платежи

При выпуске товаров для внутреннего потребления импортёр уплачивает ввозную таможенную пошлину, ввозной НДС, таможенный сбор за таможенные операции, а для подакцизных товаров — ещё и акциз. Для обычного ассортимента из Китая — одежды, товаров для дома, электроники, оборудования, запчастей — акциза нет, поэтому остаются три платежа. Все они уплачиваются в рублях до выпуска товара: пока таможня не получила деньги, груз со склада временного хранения не отдадут.

Суммы зависят от трёх вещей: кода товара по ТН ВЭД ЕАЭС, таможенной стоимости партии и страны происхождения. Поэтому две партии одного и того же товара могут обойтись по-разному: одну везли дороже, во второй ошиблись с кодом, на третью действует специальная пошлина.

Таможенная стоимость: что в неё входит

Таможенная стоимость — это не цена из инвойса, а база, к которой по статье 40 Таможенного кодекса ЕАЭС добавляется ряд расходов, если они не включены в цену товара:

• перевозка товара до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС, а также погрузка, разгрузка и перегрузка по пути;
• страхование перевозки на этом участке;
• упаковка — и материалы, и работа по упаковке;
• вознаграждение посредникам и брокерам — кроме вознаграждения агенту за закупку;
• лицензионные платежи за товарный знак или другую интеллектуальную собственность, если их уплата — условие продажи товара.

Обратите внимание на формулировку: доставка учитывается до границы Союза, а не до России. Если груз идёт через Казахстан, место прибытия — граница Казахстана с Китаем, и перевозка дальше по территории ЕАЭС в таможенную стоимость не входит. Но исключить её можно, только если она выделена отдельной суммой в документах на перевозку, заявлена в декларации и подтверждена. Если счёт за доставку выставлен одной цифрой «от фабрики до склада», таможня вправе включить в базу всю сумму.

Контракт с поставщиком обычно в юанях. Пересчёт в рубли делают по курсу ЦБ на день регистрации ДТ (п. 6 ст. 52 ТК ЕАЭС), а не на день оплаты фабрике. Между оплатой и растаможкой проходят недели, поэтому в смете стоит закладывать запас на курс.

Занижать стоимость в инвойсе бессмысленно: таможня сравнивает заявленную цену с ценами на аналогичные товары и при отклонении запрашивает документы, а затем может скорректировать стоимость и доначислить платежи. Честный инвойс с прайсом поставщика и банковскими документами об оплате выпускается быстрее.

Пошлина: всё решает код ТН ВЭД

Ставки ввозных пошлин установлены Единым таможенным тарифом ЕАЭС (решение Совета ЕЭК от 14.09.2021 № 80) и привязаны к десятизначному коду товара в Товарной номенклатуре ВЭД ЕАЭС. Тариф регулярно меняется решениями Коллегии и Совета ЕЭК, поэтому ставку проверяют по действующей редакции на момент ввоза, а не по прошлогодней смете.

Ставки бывают трёх видов:

• адвалорная — процент от таможенной стоимости, самый частый вариант; у многих потребительских товаров она в диапазоне от 0 до 15%, но бывают и выше;
• специфическая — фиксированная сумма в евро за килограмм, штуку, пару или литр;
• комбинированная — процент, но не менее определённой суммы в евро за единицу. Для дешёвого товара в такой ситуации реальная нагрузка выше заявленного процента.

Один и тот же предмет может подходить под разные коды в зависимости от материала, назначения, способа изготовления и комплектации. Сумка из полимерного материала и сумка из натуральной кожи, светильник со встроенным источником света и без него, детская и взрослая одежда — это разные коды и разные ставки. Ошибка в коде — главная причина доначислений: таможня может пересчитать пошлину и НДС уже после выпуска, а если по правильному коду нужен сертификат, которого у вас нет, товар не выпустят.

От кода зависит не только пошлина. Он определяет, нужна ли декларация соответствия или сертификат по техническим регламентам ЕАЭС, подлежит ли товар маркировке «Честный знак» и можно ли применить НДС 10%. Поэтому код подбирают до заказа, а не на таможенном посту. Мы делаем это по описанию и фото товара и сразу говорим, какие документы понадобятся. Подробнее о таможенном оформлении

Страна происхождения

Ставку пошлины применяют по стране, где товар произведён, а не откуда он отправлен. Для отдельных товаров китайского происхождения в ЕАЭС действуют антидемпинговые пошлины — они уплачиваются сверх обычной ставки и могут заметно увеличить платежи. Такие меры вводятся решениями ЕЭК на определённый срок, поэтому их проверяют для каждого кода вместе с основной ставкой.

НДС при ввозе: 22% или 10%

С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ изменил п. 3 ст. 164 НК РФ). Та же ставка применяется к ввозу. Пониженная ставка 10% сохранилась для товаров из п. 2 ст. 164 НК РФ: части продовольствия, товаров для детей (одежда, обувь, мебель, коляски, велосипеды, игрушки, школьные принадлежности, подгузники), лекарств и медицинских изделий, а также книг. Конкретные коды для 10% утверждает Правительство РФ, поэтому «детский» товар получает льготную ставку только если его код есть в перечне — и, для детских товаров, при наличии сертификата или декларации соответствия.

База для НДС при ввозе по ст. 160 НК РФ — таможенная стоимость плюс пошлина (и акциз, если он есть). Таможенный сбор в базу не входит. Получается, что пошлина облагается НДС, и каждый процент пошлины фактически стоит 1,22 процента.

Если ваша компания — плательщик НДС, налог, уплаченный на таможне, принимается к вычету (ст. 171–172 НК РФ) после принятия товара на учёт и при наличии документов, подтверждающих уплату. Ключевое условие — импортёр в ДТ ваша компания. Когда декларантом выступает кто-то другой, вычета у вас нет. Для ИП и компаний на УСН ввозной НДС к вычету не принимается и становится частью себестоимости — это нужно учитывать при расчёте цены на маркетплейсе. Подробнее о разнице схем — в статье «Белая доставка или карго».

Таможенный сбор в 2026 году

Сбор взимается за таможенные операции, связанные с выпуском товаров, — по сути за декларацию. Он фиксированный, зависит только от общей таможенной стоимости товаров в декларации и не зависит от вида товара. С 1 января 2026 года действует новая шкала, утверждённая постановлением Правительства РФ от 23.10.2025 № 1638 (изменения в постановление от 28.11.2024 № 1637), а порог максимальной ставки поднят с 7 до 10 млн ₽.

Для отдельных товаров из специального перечня (приложение № 1 к постановлению № 1637) сбор составляет 73 860 ₽ независимо от стоимости. Поскольку сбор платится за декларацию, а не за товар, несколько мелких поставок обходятся дороже одной: партию от разных поставщиков выгоднее собрать на складе в Китае и оформить одной ДТ.

Пример расчёта

Тот же пример показывает, где теряются деньги. Если бы доставка по территории ЕАЭС не была выделена и в базу попала, например, ещё 60 000 ₽, пошлина выросла бы на 6 000 ₽, НДС — на 14 520 ₽, а стоимость осталась бы в том же диапазоне сбора. Если бы по правильному коду ставка оказалась 15%, а заявили 10%, при проверке таможня доначислила бы 37 500 ₽ пошлины и 8 250 ₽ НДС — а за просрочку уплаты начисляются пени.

Посчитать свою партию можно в калькуляторе на главной: выберите товар, укажите вес, объём и стоимость у поставщика — он покажет пошлину, НДС, сбор и итог под ключ. Ставки в нём заложены с запасом, а точную сумму менеджер подтверждает после проверки кода.

Что ещё влияет на итог

Разрешительные документы и маркировка

Для многих товаров при ввозе нужна декларация соответствия или сертификат по техническим регламентам ЕАЭС: детские товары, электроника, одежда, посуда, мебель, косметика и другие. Часть товаров подлежит маркировке «Честный знак» — коды нужно заказать и нанести до ввоза в Россию. Если документов нет, товар не выпустят, и каждый день хранения на складе временного хранения добавит расходов. Документы лучше оформить до отгрузки основной партии. Как оформить сертификат или декларацию

Комплект документов от поставщика

Для декларирования нужны контракт, инвойс, упаковочный лист, транспортные документы и подтверждение оплаты. В инвойсе — точное описание каждой позиции, материал, количество и цена; в упаковочном листе — вес и места. Расхождения между документами и фактическим грузом — частый повод для досмотра и запроса дополнительных документов.

Оплата поставщику

Банковские документы об оплате подтверждают цену сделки. Поэтому платёж фабрике должен идти по контракту и инвойсу, на которые оформляется ДТ. Если у поставщика нет банка, принимающего ваш платёж, можно оплатить через наш торговый дом в Китае — комиссия от 2%, деньги фабрике от 1 дня. Подробнее об оплате поставщикам

Частые вопросы

Входит ли стоимость доставки в таможенную стоимость?

Да, но только до места прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС. Перевозка по территории Союза в базу не входит, если она выделена в документах отдельной суммой и подтверждена. Поэтому счёт за доставку важно разделять на участки.

По какому курсу считаются платежи, если контракт в юанях?

По курсу ЦБ РФ на день регистрации декларации на товары, а не на день оплаты поставщику. Если юань за время доставки подорожал, платежи вырастут пропорционально.

Входит ли таможенный сбор в базу для НДС?

Нет. По ст. 160 НК РФ база для ввозного НДС — таможенная стоимость плюс пошлина и акциз. Сбор уплачивается отдельно и НДС не облагается.

Можно ли вернуть ввозной НДС?

Его принимают к вычету, если ваша компания плательщик НДС, ДТ оформлена на неё, налог уплачен и товар принят на учёт. На УСН ввозной НДС не вычитается и включается в себестоимость.

Как узнать ставку пошлины до заказа?

Нужно точно определить код ТН ВЭД и проверить ставку по действующей редакции Единого таможенного тарифа ЕАЭС, а также наличие антидемпинговых мер и требований к сертификации. Мы подбираем код по описанию и фото товара и заодно говорим, нужен ли сертификат.

Читайте также

• Белая доставка или карго из Китая: что выбрать бизнесу в 2026
• Доставка из Китая для маркетплейсов: документы, маркировка, расчёт
• Технический импортёр или импорт на свою компанию: что выбрать
• Доставка мебели из Китая в 2026: пошлины, ТР ТС 025 и упаковка